Den 20. juni 2024 kom regeringen med sit udspil om “Et stærkere erhvervsliv”, der blandt andet indeholder en række nye initiativer, som skal gøre generationsskifter nemmere for dansk erhvervsliv. 

Regeringens initiativer omfatter flere konkrete skattetiltag, der skal gøre overgangen fra én generation til næste nemmere. Nedenstående tiltag skal skabe tryggere rammer for generationsskifte med forventet virkning fra 1. oktober 2024.  

Udspillet indeholder følgende tre skatteforslag af betydning for generationsskifter:

1. Retskrav på skematisk værdiansættelse i forbindelse med opgørelse af bo- og gaveafgift 
2. Mulighed for skattemæssig succession udvides til at omfatte aktiv ejendomsvirksomhed med udlejning af fast ejendom
3. Nedsættelse af bo- og gaveafgiften fra 15% til 10% ved overdragelse af en erhvervsvirksomhed til næste generation.

Retskrav på skematisk værdiansættelse 

I udspillet ligger regeringen op til, at der skal indføres en ny model for værdiansættelse i forbindelse med generationsskifte – hvilken model, der forventes anvendt er dog endnu uvist. Værdiansættelsen vil tage udgangspunkt i de nugældende cirkulærer og handelsværdien vil blive beregnet på baggrund af virksomhedens seneste fem regnskabsår. 

Skattemæssig succession i aktive ejendomsvirksomheder 

I regeringens udspil foreslåes det, at aktiv virksomhed med udlejning af fast ejendom fremover ikke skal anses som passiv kapitalanbringelse i forhold til reglerne om overdragelse med “succession”. Skattemæssig succession indebærer, at den eventuelle avanceskat, som overdrageren skulle betale ved overdragelsen, ikke udløses. I stedet overtager erhververen overdragerens skattemæssige position og påtager sig dermed den fremtidige skat.  

Nedsættelse af bo- og gaveafgift

For at skabe bedre vilkår for erhvervsvirksomheder i Danmark, vil regeringen sænke bo- og gaveafgiften ved generationsskifte fra 15% til 10%. Hvis generationsskiftet indeholder et gaveelement, skal der betales gaveafgift og omfatter erhvervsvirksomheder, der lever op til kriterierne for anvendelse af skattemæssig succession. 

Brug for rådgivning?

Milthers & Nielsen Advokater tilbyder specialiseret rådgivning og juridisk ekspertise inden for generationsskifte. Vores team af erfarne advokater sidder klar til at svare på dine spørgsmål vedrørende et fremtidigt generationsskifte.